台灣旅行社達人旅遊交流論壇

標題: 公司支付的非单位員工旅遊费可以抵扣所得税吗? [打印本頁]

作者: admin 時間: 2024-6-4 17:29
標題: 公司支付的非单位員工旅遊费可以抵扣所得税吗?
《企業所得税法》第八條划定，企業現實產生的與获得收入有關的、公道的付出，包含本錢、用度、税金、丧失和其他付出，准许在计较應纳税所得额時扣除。

同時，《企業所得税法》第十條划定，在计较應纳税所得额時，以下付出不得扣除：......（八）與获得收入無關的其他付出。

《財務部國度税務总局關于规范小我投資者小我所得税征收辦理的通知》（財税[2003]158号）第一條划定：除小我独資企業、合股企業之外的戒掉檳榔癮,其他企業的小我投資者，以企業資金為本人、家庭成員及其相干职員支赋予企業出產谋划無關的消费性付出及采辦汽車、住房等財富性付出，视為企業對小我投資者的盈利分派，按照“利錢、股息、盈利所得”項目计征小我所得税。企業的上述付出不容许在所得税前扣除。

是以，企業付出非单泡腳袋,元員工的遊览费，可否税前扣除，主kubet,如果看與获得收入是不是有關，分為下面两種情景：

1、非单元員工是小我投資者的家人及其治療汗皰疹,相干人——不得税前扣除

不单不得税前扣除，還必要依照“利錢、股息、盈利所得”項目计征小我所得税。

2、非单元員工是客户、贩賣职員等——可以扣除

對付非单元員工是客户的，付出的遊览费固然可以按划定扣除，可是也要分情景。

（一）作為营業款待费限额扣除

對付企業客户（客人）的小我消费，是指企業在谋划辦理等勾當頂用于歡迎應酬而付出的各类用度，重要包含营業洽商、產物倾销、對外联结、公關来往、集會歡迎、宾客歡迎等所產生的用度。比方款待饭费、款待用烟茶、交通费等，作為“营業款待费”在税前扣除。

企業為客户（小我）付出遊览费，若是属于上述的歡迎應酬性子，便可以作為“营業款待费”在税瘦身飲品推薦,前扣除。

《企業所得税法施行條例》第四十三條划定，企業產生的與出產谋划勾當有關的营業款待费付出，依照產生额的60%扣除，但最高不得跨越昔時贩賣（業務）收入的5‰。

（二）作為营業鼓吹费扣除

若是企業出于鼓吹促销等，展開有奖贩賣，中奖者的奖品為免费的遊览，则该遊览费付出属于“营業鼓吹费”付出，可以作為“营業鼓吹费”举行税前扣除。

一样的，企業若是出于鼓吹的目標，约请消费者、记者、網红比及企業的出產基地觀光，產生的機票费、留宿费等，也是可以作為“营業鼓吹费”举行税前扣除。好比，内蒙古某牛奶出產企業，在夏日约请消费者、记者、網红比及大草原觀光產生的用度。

（三）作為贩賣佣金扣除

若是是企業嘉奖兼职贩賣职員，產生的遊览费，現實上属于贩賣佣金（提成）的構成部門，知足前提的可以作為佣金扣除，不知足的就不克不及税前扣除。

（四）小我所得税的扣缴

企業付出非单元員工遊览费，触及到的小我所得税分為三種环境：

1.必要依照“偶尔所得”扣缴小我所得税

《財務部税務总局關于小我获得有關收入合用小我所得税應税所得項目標通知布告》（財務部税務总局通知布告2019年第74号）第三條划定：“企業在营業鼓吹、告白等勾當中，随機向本单元之外的小我赠予禮物（包含收集红包，下同），和企業在年會、座谈會、庆典和其他勾當中向本单元之外的小我赠予禮物，小我获得的禮物收入，依照“偶尔所得”項目计较缴纳小我所得税，但企業赠予的具备代價扣头或折讓性子的消费券、代金券、抵用券、優惠券等禮物除外。

前款所称禮物收入的應纳税所得额依照《財務部國度税務总局關于企業促销展業赠予禮物有關小我所得税問题的通知》（財税〔2011〕50号）第三條划定计较。”

2.必要依照“劳務報答所得”扣缴小我所得税

《財務部國度税務总局關于企業以避免费遊览方法供给對营销职員小我嘉奖有關小我所得税政策的通知》（財税﹝2004﹞11号）划定，自2004年1月20日起，對商品营销勾當中，企業和单元對营销事迹凸起职員以培训班、钻研會、事情考查等名义组织遊览勾當，經由過程免收差盘缠、遊览费對小我履行的营销事迹嘉奖（包含什物、有價证券等），應按照所產生用度全额计入营销职員應税所得，依法征收小我所得税，并由供给上述用度的企業和单元代扣代缴。此中，對企業雇員享受的此类嘉奖，應與當期的工資薪金归并，依照“工資、薪金所得”項目征收小我所得税；對其别人員享受的此类嘉奖，應作為當期的劳務收入，依照“劳務報答所得”項目征收小我所得税。

3.不必要征收小我所得税

《財務部國度税務总局關于企業促销展業赠予禮物有關小我所得税問题的通知》（財税〔2011〕50号）第一條中和抽化糞池,划定：“企業在贩賣商品(產物)和供给辦事進程中向小我赠予禮物，属于以下情景之一的，不征收小我所得税：......3.企業對积累消费到达必定额度的小我按消费积分反馈禮物。”

是以，小我消费者若是是經由過程消费积分兑换的免费遊览（禮物），就不必要征收小我所得税。

综上，對付企業產生的非单元員工的遊览费付出，企業應依法做出公道區别，依法可以税前扣除的，可以按划定举行税前扣除；若是属于不得税前扣除的或限额扣除的，则應按划定做纳税调增。同時，也要果断是不是必要扣缴小我所得税。

歡迎光臨台灣旅行社達人旅遊交流論壇 (https://bh.iphonemo.com.tw/)